小规模纳税人应交税费明细科目

小规模纳税人应交税费明细科目

小规模纳税人的“应交税费”明细科目一般包括以下内容：

1. 应交增值税

• 应交增值税
  • 反映企业在销售商品或提供服务时应缴纳的增值税。

2. 城市维护建设税

• 应交城市维护建设税
  • 按应交增值税的税额乘以一定比例计算。

3. 教育费附加

• 应交教育费附加
  • 按应交增值税的税额乘以一定比例计算。

4. 地方教育附加

• 应交地方教育附加
  • 按应交增值税的税额乘以一定比例计算。

5. 印花税

• 应交印花税
  • 根据企业签订合同、账簿等应缴纳的印花税。

6. 个人所得税（代扣代缴）

• 代扣代缴个人所得税
  • 企业代扣员工个人所得税。

7. 企业所得税

• 应交企业所得税
  • 企业按照规定预缴和汇算清缴的所得税。

总结

小规模纳税人的“应交税费”科目主要涉及增值税及其附加税费、印花税、代扣代缴个人所得税和企业所得税等。