对于商贸贸易公司而言,“应交税费”科目常用于记录各类税费的计提和缴纳。以下是一些常见的会计分录示例,涵盖了增值税、企业所得税和其他相关税费的处理。
1. 增值税
1.1 销售商品计提销项税额
当公司销售商品时,需要计提销项税额:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
1.2 购入商品进项税额
当公司购入商品或原材料时,涉及进项税额:
借:库存商品/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
1.3 缴纳增值税
企业在缴纳已经计提的增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
2. 企业所得税
2.1 计提企业所得税
在期末计提企业所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
2.2 缴纳企业所得税
在缴纳企业所得税时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
3. 其他税费
3.1 计提城市维护建设税
城市维护建设税一般按增值税、消费税等税额的比例计算:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
3.2 计提教育费附加
教育费附加同样按增值税、消费税等税额的比例计算:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交教育费附加
3.3 缴纳城市维护建设税和教育费附加
在缴纳上述税费时:
借:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
贷:银行存款
4. 代扣代缴个人所得税
当发放工资时代扣代缴个人所得税:
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬
应交税费——代扣代缴个人所得税
在缴纳代扣代缴的个人所得税时:
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
这些分录示例涵盖了商贸公司常见的税费处理,可以根据具体业务情况进行调整和细化。企业应根据实际经营情况和税法规定,准确记录和缴纳各类税费。
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