“应交税费”是一个综合性科目,涵盖了企业在生产经营过程中应缴纳但尚未缴纳的各类税种。以下是一些常见的税种:
1. 增值税(VAT)
- 应交增值税:包括销项税额和进项税额的差额,如果存在未交部分,会计入应交增值税——未交增值税。
2. 企业所得税
- 应交企业所得税:企业盈利后按照税法规定应缴纳的所得税。
3. 个人所得税
- 代扣代缴个人所得税:企业代员工在发放工资等收入时扣缴的个人所得税。
4. 城市维护建设税
- 应交城市维护建设税:根据应交增值税、消费税等税种计算的一种附加税。
5. 教育费附加
- 应交教育费附加:按照应交增值税、消费税等税种计算的一种附加费。
6. 资源税
- 应交资源税:企业在开采或生产资源产品时应缴纳的税费。
7. 土地增值税
- 应交土地增值税:企业在转让房地产时,根据土地增值额计算缴纳的税费。
8. 房产税
- 应交房产税:企业拥有的房产每年按规定缴纳的税费。
9. 印花税
- 应交印花税:企业在签订合同、办理产权转移等过程中应缴纳的税费。
10. 车辆购置税
- 应交车辆购置税:企业购买车辆时应缴纳的税费。
11. 消费税
- 应交消费税:企业销售或进口特定消费品时应缴纳的税费。
12. 其他
- 其他小税种:如耕地占用税、契税等。
这些税种根据不同的业务活动和税法规定,分别在“应交税费”科目下进行详细记录和管理。企业应根据具体情况,设置相应的明细科目,以确保税费的准确计提和缴纳。
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