应交税费属于负债类科目。它反映企业在生产经营过程中应缴纳但尚未缴纳的各类税费义务,如增值税、企业所得税、个人所得税等。这些税费在计提或确认时会增加企业的负债,待实际缴纳时再冲减负债。
应交税费的会计分录主要涉及计提和缴纳环节。以下是一些常见的分录:
1. 计提增值税
- 销项税额
借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
- 进项税额
借:原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款
2. 缴纳增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3. 计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
4. 缴纳企业所得税
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
这些分录帮助企业准确记录税费的计提和缴纳过程。
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