应付职工薪酬是企业在支付员工薪酬和福利时需要进行的会计核算。应付职工薪酬科目用于记录企业应支付但尚未支付的各种职工薪酬。以下是详细的应付职工薪酬会计分录,以及一个实际的案例:
常见的应付职工薪酬会计分录
- 计提职工薪酬
借:管理费用(或生产成本、销售费用等) xxx元 贷:应付职工薪酬 xxx元
- 支付职工薪酬
借:应付职工薪酬 xxx元 贷:银行存款(或库存现金) xxx元
- 代扣代缴个人所得税
借:应付职工薪酬 xxx元 贷:应交税费-应交个人所得税 xxx元
- 支付社会保险和住房公积金
借:应付职工薪酬 xxx元 贷:银行存款 xxx元
实际案例
假设某公司在2023年10月计提职工薪酬总额为50,000元,其中包括工资40,000元,社会保险费用5,000元,住房公积金5,000元。公司在2023年11月支付了工资、社会保险和住房公积金,同时代扣个人所得税2,000元。
计提职工薪酬
借:管理费用 50,000元
贷:应付职工薪酬 50,000元
支付职工薪酬和代扣个人所得税
借:应付职工薪酬 50,000元
贷:银行存款 48,000元(40,000+5,000+5,000-2,000)
应交税费-应交个人所得税 2,000元
支付社会保险和住房公积金
借:应付职工薪酬 10,000元(5,000+5,000)
贷:银行存款 10,000元
总结
在实际操作中,应付职工薪酬会计分录主要包括计提、支付薪酬、代扣代缴个人所得税以及支付社会保险和住房公积金等。这些分录需要根据企业的实际情况进行调整和记录。通过上述案例,希望你能够更好地理解应付职工薪酬的会计处理。
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