短期借款分期还本付息会计分录

在分期还本付息的情况下，企业需要根据还款计划按期计提和支付利息，并逐步偿还本金。以下是一个具体的例子，展示如何做会计分录。

例题：分期还本付息

情境：企业从银行借入短期借款300,000元，借款期限为一年，年利率为6%。每季度末偿还一次，本金和利息均分四次偿还。

季度偿还计划：

• 每季度偿还本金 = 300,000 / 4 = 75,000元
• 每季度偿还利息 = 剩余本金 * 年利率/4

1. 借款到账时

分录：

借：银行存款        300,000
    贷：短期借款        300,000

2. 第一个季度末计提利息

季度利息：

• 第一个季度：300,000 * 6% / 4 = 4,500元

分录：

借：财务费用         4,500
    贷：应付利息         4,500

3. 第一个季度末支付利息和偿还本金

分录：

借：应付利息         4,500
    短期借款         75,000
    贷：银行存款         79,500

4. 第二个季度末计提利息

季度利息：

• 第二个季度：225,000 * 6% / 4 = 3,375元

分录：

借：财务费用         3,375
    贷：应付利息         3,375

5. 第二个季度末支付利息和偿还本金

分录：

借：应付利息         3,375
    短期借款         75,000
    贷：银行存款         78,375

6. 第三个季度末计提利息

季度利息：

• 第三个季度：150,000 * 6% / 4 = 2,250元

分录：

借：财务费用         2,250
    贷：应付利息         2,250

7. 第三个季度末支付利息和偿还本金

分录：

借：应付利息         2,250
    短期借款         75,000
    贷：银行存款         77,250

8. 第四个季度末计提利息

季度利息：

• 第四个季度：75,000 * 6% / 4 = 1,125元

分录：

借：财务费用         1,125
    贷：应付利息         1,125

9. 第四个季度末支付利息和偿还本金

分录：

借：应付利息         1,125
    短期借款         75,000
    贷：银行存款         76,125