递延所得税资产的借贷方向

递延所得税资产的借贷方向

递延所得税资产的借贷方向

递延所得税资产借贷方向是这样的:

  • 增加递延所得税资产时,借方登记递延所得税资产。
  • 减少递延所得税资产时,贷方登记递延所得税资产。

具体的会计分录如下:

确认递延所得税资产

当企业确认递延所得税资产时,表示未来应纳税额将减少,这时递延所得税资产增加,记入借方:

借:递延所得税资产
   贷:所得税费用

递延所得税资产减少

当企业在未来期间利用递延所得税资产抵扣应纳税额时,递延所得税资产减少,记入贷方:

借:所得税费用
   贷:递延所得税资产

案例

假设某企业在某年度有一个暂时性差异,该差异在未来可以抵扣10万元,适用的税率为25%,则递延所得税资产的确认分录如下:

借:递延所得税资产 25,000元
   贷:所得税费用 25,000元

在未来期间,当部分暂时性差异转回并实现应纳税所得额时,假设转回金额为4万元,对应的递延所得税资产为4万元×25%=1万元,则结转分录如下:

借:所得税费用 10,000元
   贷:递延所得税资产 10,000元

通过这样的会计处理,企业能够合理反映因暂时性差异引起的递延所得税资产和负债,进而更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

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