交易性金融资产会计分录怎么写?(含案例)

交易性金融资产的会计分录主要涉及购买、出售和公允价值变动的记录。以下是相关的分录示例和案例。

会计分录

  1. 购买交易性金融资产
    • 借:交易性金融资产(资产账户)
    • 贷:银行存款(或应付账款)
  2. 出售交易性金融资产
    • 借:银行存款(或应收账款)
    • 贷:交易性金融资产
    • 贷:投资收益(如有盈利)或
    • 借:投资损失(如有亏损)
  3. 公允价值变动
    • 借:交易性金融资产
    • 贷:公允价值变动损益(损益账户)
    • 借:公允价值变动损益
    • 贷:交易性金融资产

案例

案例背景:某公司于2023年1月1日以50,000元购买了一些股票,预计持有期间会有价值波动。到2023年6月30日,这些股票的公允价值变成了55,000元。2023年7月15日,公司出售了这些股票,实际售出价格为60,000元。

1. 购买交易性金融资产

  • 借:交易性金融资产 50,000
  • 贷:银行存款 50,000

2. 公允价值变动(到2023年6月30日)

  • 借:交易性金融资产 5,000
  • 贷:公允价值变动损益 5,000

3. 出售交易性金融资产

  • 借:银行存款 60,000
  • 贷:交易性金融资产 55,000
  • 贷:投资收益 5,000
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