库存现金的会计分录主要涉及现金的增加和减少。以下是一些基本的会计分录规则和实际例子:
现金增加的分录
- 现金收入:借记库存现金,贷记相应的收入科目。
例子:公司收到客户支付的现金款项。
- 分录:借:库存现金 10,000 贷:主营业务收入 10,000
- 现金盘盈:在盘点现金时,如果实际现金大于账面现金。
- 报经批准前:借:库存现金,贷:待处理财产损溢
- 报经批准后:借:待处理财产损溢,贷:营业外收入或其他应付款(具体根据原因而定)
例子:盘点时发现现金多出500元。
- 报经批准前:借:库存现金 500 贷:待处理财产损溢 500
- 报经批准后:借:待处理财产损溢 500 贷:营业外收入 500
现金减少的分录
- 现金支付:借记相应的费用或资产科目,贷记库存现金。
例子:公司以现金支付办公室的水电费。
- 分录:借:管理费用——水电费 2,000 贷:库存现金 2,000
- 现金短缺:在盘点现金时,如果实际现金小于账面现金。
- 报经批准前:借:待处理财产损溢,贷:库存现金
- 报经批准后:借:其他应收款(可追回部分)或管理费用(无法追回部分),贷:待处理财产损溢
例子:盘点时发现现金短缺300元。
- 报经批准前:借:待处理财产损溢 300 贷:库存现金 300
- 报经批准后:借:管理费用 300 贷:待处理财产损溢 300
- 超额现金存入银行:借记银行存款,贷记库存现金。
例子:公司将超额的现金5,000元存入银行。
- 分录:借:银行存款 5,000 贷:库存现金 5,000
这些分录体现了库存现金在日常会计操作中的基本处理方法。每个分录都必须严格遵守会计原则和公司的内部管理规定。
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