未到期责任准备金的会计分录
未到期责任准备金是指企业已经发生但尚未支付的义务,通常涉及未来发生的成本或费用。例如,产品保修、产品退货、员工遣散费等。
未到期责任准备金的会计分录通常涉及以下两个方面:
1. 计提准备金:
- 借方:相关费用科目,例如:保修费用、退货费用、遣散费等。
- 贷方:未到期责任准备金
2. 实际发生费用时冲减准备金:
- 借方:未到期责任准备金
- 贷方:相关费用科目,例如:保修费用、退货费用、遣散费等。
实际案例:
案例: 公司生产销售电子产品,并提供一年保修服务。假设公司在2023年12月31日,预计未来一年将发生保修费用100万元。
会计分录:
计提准备金:
- 借:保修费用 100 万元
- 贷:未到期责任准备金 100 万元
实际发生保修费用:
假设在2024年6月,公司实际发生保修费用50万元。
- 借:未到期责任准备金 50 万元
- 贷:保修费用 50 万元
解释:
- 计提准备金时,将预计的保修费用计入当期费用,并设立“未到期责任准备金”科目,反映尚未实际发生的保修费用。
- 实际发生保修费用时,用准备金冲减当期费用,使当期费用与实际发生的费用相匹配。
注意:
- 未到期责任准备金的计提方法和金额,应根据企业实际情况和相关会计准则进行判断。
- 实际发生费用时,应及时进行核算,确保准备金的准确性。
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