代理买卖证券款会计分录怎么写（含案例）

代理买卖证券款涉及到证券公司在客户委托下进行的交易。在会计处理上，要根据不同的交易情况记录相应的会计分录。

一、会计分录

1. 客户委托证券公司购买证券：

当证券公司收到客户委托，进行证券购买时，相关会计分录如下：

• 借：应收客户款项（或银行存款）
• 贷：代理买卖证券款

2. 客户委托证券公司出售证券：

当证券公司出售客户的证券并收到款项时，相关会计分录如下：

• 借：代理买卖证券款
• 贷：应付客户款项（或银行存款）

3. 结算佣金：

若证券公司从客户的证券买卖中获得佣金，相关分录如下：

• 借：代理买卖证券款
• 贷：收入（或佣金收入）

二、实际案例

假设有一个客户A委托某证券公司B购买1000股某上市公司股票，股票市价为每股10元，佣金费率为0.5%。证券公司在接到客户的委托后进行了一系列交易。

1. 客户购买证券的会计分录：

• 股票成本总额 = 1000股 × 10元/股 = 10000元
• 佣金费用 = 10000元 × 0.5% = 50元

第一步：证券公司收到客户的购买委托时记录为：

借：应收客户款项  10050元（10000元股票本金 + 50元佣金）
贷：代理买卖证券款  10000元
贷：收入（佣金收入）  50元

2. 客户出售证券的会计分录：

假设后来客户A决定出售所持有的1000股股票，证券公司以每股12元的价格将其出售。证券公司在收到客户的出售委托后，进行以下记录。

• 股票出售总额 = 1000股 × 12元/股 = 12000元
• 佣金收入 = 12000元 × 0.5% = 60元

第二步：证券公司记录客户出售证券的分录：

借：代理买卖证券款  12000元
贷：应付客户款项  12000元（客户出售收入）
贷：收入（佣金收入）  60元

3.赔付佣金记录：

在客户出售后，证券公司确认了佣金。支付佣金时记录如下：

借：应付客户款项  60元
贷：银行存款  60元

总结

以上为代理买卖证券款的会计分录及一个简化的实际案例。各个步骤中的会计分录反映了代理买卖证券过程中的主要会计活动。